المحتوى
تقوم نسبة اختبار الحمض أو النسبة السريعة بتقييم سيولة الشركة على المدى القصير ويتم حسابها بقسمة النقد وما يماثل النقد على الخصوم الجارية. تعني نسبة واحد إلى واحد أن الشركة يمكنها دفع فواتيرها وديونها قصيرة الأجل بنقدها أو أصولها التي يمكن أن تتحول إلى نقودها بسرعة.
يأتي المصطلح "اختبار الحمض" من القرن الثامن عشر عندما تم حل حقيقة أن حامض النيتريك حل المعادن الأخرى ولكن لم يتم استخدام الذهب للتحقق من صحة عينات الذهب. تعتبر الشركات ذات نسبة أكبر من واحد إلى واحد مستقرة ، على الرغم من أن ما يعتبر نسبة جيدة يختلف حسب الصناعة. تواجه الشركة التي تقل نسبتها عن واحد إلى واحد صعوبة في الوفاء بالتزاماتها المالية وقد تضطر إلى بيع موجودات للبقاء ملاءة.
TL ؛ DR (طويل جدًا ؛ لم يقرأ)
قم بحساب نسبة اختبار الحمض عن طريق إضافة أصول نقدية ومكافئات نقدية للشركة مع تقسيمها على مقدار المطلوبات المتداولة. تعني النسبة التي تزيد عن واحد إلى واحد أن الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل. نسبة أقل من واحد إلى واحد تعني أن الشركة قد تواجه صعوبات مالية وتواجه مشكلة في سداد فواتيرها. قد تضطر إلى بيع بعض الأصول أو تأخير دفع مورديها للبقاء المذيبات.
حساب نسب اختبار الحمض
لحساب نسبة اختبار الحمض ، تتم إضافة الأصول التي يمكن تصفيتها بسهولة إلى الرصيد النقدي للشركة. اعتمادا على الصناعة والسجل المالي للشركة ، يمكن أن تشمل هذه الأصول حسابات القبض والاستثمارات السائلة. في التعريف الأوسع ، يتمثل المعيار الرئيسي في وجوب توفر الأصول كنقد في غضون 90 يومًا على الأكثر ، لكن العديد من العمليات الحسابية تتطلب سيولة على فترة زمنية أقصر.
لقاسم النسبة ، يجب إضافة المطلوبات الحالية معًا. وتشمل هذه دائمًا حسابات مستحقة الدفع ، ولكن قد يكون هناك أيضًا قروض قصيرة الأجل أو أرباح أو حدود ائتمان. الفكرة هي معرفة ما يجب دفعه على المدى القصير ومقارنته بالأصول السريعة المتاحة.
في بعض الأحيان يكون لدى الشركات إمكانية الوصول إلى السحب على المكشوف من البنوك من شأنه تحسين الملاءة. لأخذ مثل هذه الحالات في الاعتبار ، تقوم نسبة اختبار الحمض المعدلة بطرح السحب على المكشوف من الالتزامات ، لأنه يمكن دفع البعض منها باستخدام السحب على المكشوف بدلاً من استخدام الأصول السريعة. تأثير التعديل هو رفع نسبة اختبار الحمض إلى مستوى أكثر ملاءمة.
كيف يتم استخدام نسبة اختبار الحمض
يستخدم مسؤولو القروض والمستثمرون نسبة اختبار الحمض أو النسبة السريعة كاختصار لتحديد مدى قابلية الشركة للملاءة المالية.يضيفون معًا مبالغ من البيانات المالية للشركة لمعرفة ما إذا كان من الآمن إقراض أموال الشركة أو الاستثمار فيها. إذا كانت نسبة اختبار الحمض أقل من واحدة ، فغالبًا لا يلزم إجراء مزيد من التحليل ولن يتم تقديم قرض أو استثمار.
إذا تم تقديم قرض ، فغالبًا ما يكون هناك شروط حول تمويل الشركة باستخدام نسبة اختبار الحمض. على سبيل المثال ، قد يكون هناك بند ينص على أن نسبة اختبار الحمض ستبقى أعلى من 1.25 طوال مدة القرض. ربما سيحدد أن النسبة يجب أن تحسب كل 60 يومًا. إذا انخفضت النسبة إلى 1.25 ، فيمكن للبنك أن يطلب القرض ، ويطلب السداد قبل أن يتدهور الوضع أكثر.
وغالبًا ما يستخدم الموردون نسبة اختبار الحمض لتحديد ما إذا كان من الآمن تقديم الائتمان أو ما إذا كانوا سيصرون على الدفع عند التسليم. عادة ، إذا كانت الشركة مذيبة ، فيجب أن يكون لها نسبة اختبار الحمض أعلى من واحد إلى واحد ويمكن للموردين تسليم البضائع وإصدار فاتورة وطلب الدفع في غضون 30 يومًا. تعني نسبة اختبار الحمض التي تقل عن واحد إلى واحد أن الشركة قد لا تكون موجودة هناك في غضون 30 يومًا ، وإذا لم تكن كذلك ، فلن يكون لديها أموال لإجراء الدفع. تعد نسبة اختبار الحمض أداة أساسية لتقييم القابلية المالية للشركة بسرعة.